Офшоры и российская экономика
Основные офшоры
Насколько сильно наша экономика была поражена офшорной патологией?
Примеры офшоризации государства
Примеры офшорной торговли
Нидерланды
Швейцария
США
Республика Кипр и Британские Виргинские острова
Зеркальные сопоставления
Оценка ущерба и попытки борьбы с офшорами
Принцип работы офшоров
В РФ офшоры начали появляться с 1991 года, в начальный период реформ экономики командой Б.Ельцина. В нулевых «офшорили» уже очень многие крупные российские компании.
Вариантов офшорной торговли и управления российскими предприятиями из офшоров много. Рассмотрим один упрощенный вариант офшорной торговли в 1990-х - 2010-х.
В офшорных зонах была максимально упрощенная система регистрации. Уставный капитал был незначительным или вообще отсутствовал (например, на Багамах, на Британских Виргинских островах он равен 0, на Сейшелах - $5000). Из-за отсутствия контроля уставный капитал часто оставался неоплаченным. Сведения об акционерах не раскрывались.
Из персонала часто требовался только директор, редко - еще работник и (или) секретарь.
Как правило, в офшорах налоги заменялись уплатой ежегодной фиксированной пошлины, величина которой очень незначительна и не зависела от оборота фирмы. Ежегодной отчетности не было.
1.За рубежом, в офшорном государстве, частное (или юридическое) лицо регистрирует фирму «С». Это фирма якобы совершенно не связана с российским предприятием «А». Фактически же фирма «С» является дочерней компанией российского предприятия «А».
2.Российское предприятие продает офшорной фирме товар (нефть, руду, металл и т.д.) по низкой цене и, соответственно, уплачивает государству минимальные налоги. Офшорная фирма продает товар в другое государство уже по мировым ценам. Значительная доля выручки остается в этой фирме. Таким образом, российское предприятие уплачивает российскому государству минимум налогов и выводит за рубеж основную массу доходов от продажи товаров (сырья). Но главное - эти деньги принадлежат уже иностранной фирме. И именно этим зачастую наносится наибольший ущерб государству.
3. Если в офшоре создана иностранная «дочка» российской организации - импортера, то она покупает иностранную продукцию по мировым ценам, а продает российской «матери» по заниженным. При этом уменьшается сумма уплачиваемых налогов. Российская организация может покупать товар у «дочки» и по завышенным ценам, оставляя при этом деньги на счету иностранного офшора.
Дополнительно с офшорной фирмой могут заключаться договоры на охрану груза, его сопровождение и т.д. В качестве подрядчика российская организация может выполнять для своей иностранной «дочки» также и другие «работы»: оказывать высокооплачиваемые юридические, информационные, аудиторские, маркетинговые услуги, кредитование и т.д. Деньги за них перечисляются на заграничный счёт, а прибыль (и, соответственно, налог на прибыль) в российской организации уменьшается.
Основные офшоры
«Перечень государств и территорий, предоставляющий льготный режим налогообложения и (или) не предусматривающий раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» был утвержден приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2007 № 108н. В нем 42 территории (офшора). Наиболее известны (во всяком случае, в нашей стране): Республика Кипр, Британские Виргинские острова, Бермуды, Содружество Багамы, Гибралтар, Острова Кайман, острова Мэн и Джерси (Великобритания), Республика Либерия, Республика Панама, Гонконг и др.
Не без активного участия россиян в конце прошлого века офшорные компании плодились как кролики и росли как грибы после дождя. Только на Кипре в 1998 году их было около 40 тысяч. Шагу не сделаешь - наткнешься на офшор, 4 фирмы на км2 территории.
В 2003 году около 30 % офшорных компаний на Кипре были российскими, ранее доля российских компаний на острове превышала и 50% [80]. По оценкам экспертов к середине 1990-х в мире работали около 50 тысяч российских офшорных компаний. Объем вывоза капиталов был огромен. На благо ли России многие годы усердно трудились все эти офшоры?
Косвенно развитие процесса офшоризации можно проследить по поступлению «инвестиций» (в основном - кредитов) из иностранных государств (см. раздел «Иностранные инвестиции»). Кипр - не то государство, которое самостоятельно может ежегодно инвестировать миллиарды (и даже десятки миллиардов) долларов в экономику России.
А как понимать массовые «инвестиции» в Россию из Швейцарии в 2011 г. - за год 91,8 млрд. долл., причем в предыдущие годы они не превышали 1 - 5,5 млрд.?
На Британских Виргинских островах за 20 лет было создано около 40% всех офшоров мира. Сотни тысяч (в 2009 г. - 650 тысяч). Здесь отсутствовали налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, НДС, налог с продаж.
Лишившись своих колоний, Великобритания использовала иной, более изощренный, способ эксплуатации других народов.
Насколько сильно наша экономика была поражена офшорной патологией?
Офшорная зараза распространялась, прежде всего, среди экспортеров минеральных ресурсов и продукции первичной переработки (металлов, древесины и др.). Она появилась в нашем государстве в 1990-х, при Б.Ельцине и его «либералах». В нулевых проблема достигла уровня национального бедствия.
Многие крупные российские компании были зарегистрированы за рубежом. Например, упоминавшаяся ОК РУСАЛ, - на британском острове Джерси (данные на начало 2010 г.). Центральный офис «Евраз Груп С.А.» находился в Люксембурге [267], крупнейший ее акционер - в Лондоне. В эту компанию входят Нижнетагильский, Западно-Сибирский, Новокузнецкий металлургические комбинаты, Качканарский и Высокогорский горно-обогатительные комбинаты, «Евразруда» (Кемеровская область), «Южкузбассуголь», шахта «Распадская», Находкинский морской торговый порт, Евро-Азиатская энергетическая компания и другие крупные предприятия.
Приведем несколько цитат из высказываний руководителей и специалистов тех лет, изучавших эту проблему. Конечно, данные по владельцам компаний - на момент публикации сведений о компаниях в источниках.
1. В.Путин, 12.12.2012: «По некоторым оценкам, девять из десяти существенных сделок, заключённых крупными российскими компаниями, включая, кстати, компании с госучастием, не регулируются отечественными законами» [359].
2.Р.Герасимов (ТВ5): «...Многие наши компании, крупнейшие наши заводы, ... мы говорим о российской промышленности, но принадлежит она, можно сказать, странным образом, компаниям, которые зарегистрированы на Кипре, Виргинских островах и т.д., то, что называется странным англицизмом, словом «офшоры»... Собственно вот кому же тогда и принадлежит наша страна?» [280].
3.А.Картунский (ТВ5): «...Крупный бизнес, основа экономики России, на поверку оказывается совсем не российским. Компании с названиями на русском языке, которыми владеют граждане нашей страны, нередко зарегистрированы за границей. Кому принадлежат наши заводы, газеты, дома, пароходы - выяснилось во время кризиса, когда российские бизнесмены попросили у государства денег, и переводить их приходилось на счета иностранных фирм.
... О.Дерипаска ... весь капитал его империи ... принадлежит компании Basic Element, зарегистрированной на острове Джерси.
...М.Фридман... основная часть его капиталов сосредоточена в нескольких офшорных компаниях, зарегистрированных в Люксембурге, Гибралтаре и Британских Виргинских островах.
... Р.Абрамович ... основная часть его капитала находится в компании Lanebrook Limited, зарегистрированной на Кипре» [280].
4. Депутат Государственной Думы РФ Е.Федоров.
4.1. «Да, действительно, если говорить о крупной промышленности, 95% ее не только в офшорах, просто в иностранной юрисдикции... Крупной российской собственности: промышленности, банков и всего остального - это иностранная юрисдикция, это правда. То есть, фамилии граждан России, но при этом они владеют чем-то на Кипре или на Гибралтаре, или в Люксембурге, а это "что-то" уже владеет бизнесом в России» [12]. И это очень печально.
4.2. «Вы не назовете ни одного крупного бизнесмена России, который был бы российским бизнесменом де-юре. Официальный статус любого из них - управляющий имуществом иностранной компании в РФ. Хотя у него может быть российский паспорт» [Из интервью электронной газете Pravda.ru, 24.05.2012].
5. И.Д.Грачев, депутат Государственной Думы РФ, 08.06.2011: «У них {в США} всего 2% больших фирм уходит в офшоры, а у нас - 90%» [280].
6. Д.э.н., профессор Н.А.Кричевский.
6.1.«Но одно дело, когда на офшорки оформлено 2 - 3% собственности, как в США или ЕС, и совсем другое, когда 90%, как в России... Сегодня до 80% операций на российском фондовом рынке проводится через офшорки. Бюджет с этих сделок не получает ни копейки. И в этой мутной воде мы собираемся воздвигать Международный финансовый центр?» [283]. Очевидно, и здесь пора установить систему очистки и обеззараживания воды.
6.2 «Всего же по экономике офшорам принадлежит не менее 70% российских производственных активов» [296].
7. С.Белковский («Московский комсомолец»): «А еще коллективный Чубайс создал в России теорию и практику «эффективного менеджмента». Эффективный менеджер - это и есть самое страшное, что бывает в России (да и не только в ней). Эффективный менеджер приходит на любую должность с одной-единственной универсальной целью: правильно организовать финансовые потоки. Так, чтобы большая часть этих потоков оседала на офшорных счетах» [42].
8. Г.Фетисов, член-корреспондент РАН: «Когда более 80% крупных российских компаний зарегистрировано в виде холдингов в оффшорах и там же осуществляет до 80% деловых операций, возникает угроза поглощения и колонизации российской экономики иностранным капиталом. Она существенно обостряется из-за лавинообразно нарастающей эмиссии долларов, сбрасываемых американскими денежными властями за рубеж в целях приобретения реальных активов и товаров, как сырьевых, так и потребительских» [357].
9. Первый вице-премьер В.Зубков, телеканал «Россия 1», программа «Вести недели», 29.01.2012: "И основная прибыль сосредотачивается вот в этих компаниях - так называемых оболочках, которые вокруг крупных компаний государственных, с государственным капиталом. И, конечно, потом эти оболочки-компании деньги эти обналичивают и также их перегоняют в оффшоры...
В прошлом году, мы считаем, что где-то триллион рублей был таких денег, которые могли быть сомнительными, и они уходили за рубеж... В первую очередь - это Прибалтика, Кипр, Великобритания, Швейцария, Франция, Гонконг. И, конечно, есть информация, что недвижимость, которая в Европе и которая привлекательна, мы эти страны с вами прекрасно знаем, в последние годы только усилились объемы той недвижимости, которая приобретается за счет того, что деньги приходят из России".
И это деньги, о которых сообщили сами банки.
Интересно, а можно ли так же легко увести за год в Прибалтику или на Кипр триллион из любой другой страны мира? Например, из США, Германии или Китая?
10. М.Делягин, д.э.н., директор «Института проблем глобализации», телеканал «Мир», передача «Слово за слово», 17.12.2014 г.: «Когда Россией правит офшорная аристократия - Россией правят в значительной степени люди, которые правят не ради России, а ради своих замков в Европе и даже в Соединенных Штатах. В этой ситуации Россия - идеальный слабый враг и богатый, идеальный объект для разграбления».
11. С.Глазьев, д.э.н., советник президента РФ, выступление на презентации книги «Последняя мировая война», 20.01.2016.
«В частности, проанализирован феномен чудовищной офшоризации нашей экономики, совершенно беспрецедентной для крупных стран. Не только кредиты в объеме больше чем валютные резервы наш бизнес берет за границей, но и, вслед за поиском кредитов, права собственности туда перекочевали. Больше половины прав собственности сегодня у нас у офшорных резидентов, а не у российских резидентов...
Попытки президента убедить вернуться по-хорошему успеха пока особого не имеют.
Та политика, которая сегодня продолжает по инерции вестись, она, в общем-то, обслуживает интересы офшорной олигархии... Рассчитывая на то, что наша властвующая элита как-то сама вдруг начнет, как барон Мюнхгаузен, вытаскивать себя из болота, я думаю, не приходится».
Страшно близка была «наша властвующая элита» к народу.
12. По оценке Национального бюро экономических исследований США (NBER) объем российских активов, находящихся в офшорах, составляет 60% российского ВВП (данные на 2017 г.) [530].
Примеры офшоризации государства
Рассмотрим некоторые характерные примеры. Следует отметить, что информация о компаниях приведена на дату публикации источника информации. В дальнейшем, очевидно, происходили изменения в структуре, владельцах, наименованиях, месте регистрации и т.д. компаний.
«Около 100% угля, железной руды, меди, золота, никеля, металлов платиновой группы, серебра, кобальта, бокситов, молибдена, магнезитов добывают на нашей территории иностранные компании, т.е. те, что находятся в иностранной юрисдикции. Все участие государства в добывающей промышленности России сводится к владению Калининградским янтарным комбинатом, «ПГХО» (добыча урана», компанией «АЛРОСА», Роснефтью» и «Газпромом», которые, с учетом дочерних компаний добывают весь российский уран, янтарь (официальный), около половины нефти, 75% газа и все алмазы. Да и эти предприятия в той или иной мере пользуются офшорами. Все остальные ресурсы добываются офшорными или иностранными компаниями» [512].
«Большинство торговых сетей также принадлежат иностранцам: «Ашан» (более 220 магазинов) - Франции, «OКей» (более 100) - Люксембургу, «Пятерочка» (более 5500), «Перекресток» (более 600), «Карусель» (более 80) и «SPAR» (более 300) - Нидерландам, «Метро» (более 80) - Германии, «Лента» (более 150) и «7Я семьЯ» (более 500) - Британским Виргинским островам и т.д.» [512].
Магнит: «Среди владельцев торговой сети (7075 магазинов) значатся кипрские Lavreno Ltd и Labini Investments Ltd. Но на рынке уверены, что за кипрскими компаниями стоят российские собственники» [412]. Прибыль в 2012 г. - 448,7 млрд. руб. [412].
«Крупнейшими владельцами ОАО «Мечел» ... являются снова кипрские Calridge Ltd. (12,4%), Bellasis Holdings Ltd. (9,2%), а также ряд нераскрываемых акционеров, номинальными держателями акций которых выступают ООО «Дойче банк» (35,0%), ЗАО «Депозитарно-Клиринговая Компания» (32,0%) и ЗАО «Ю Би Эс Номиниз» (6,2%)» [373].
ОАО «Мечел» - одна из ведущих российских компаний в горнодобывающей и металлургической отраслях. В состав холдинга входили Челябинский и Белорецкий металлургические комбинаты, Ижсталь, Южно-Уральский никелевый комбинат, Угольная компания «Южный Кузбасс», ОАО «Эльгауголь», Московский коксогазовый завод, Коршуновский горно-обогатительный комбинат, Южно-Кузбасская ГРЭС и другие крупные предприятия и порты. Российские предприятия, входившие в холдинг, были созданы в свое время самоотверженным трудом миллионов советских людей. Насколько успешно эти предприятия работают сейчас на государство? Насколько увеличилась эффективность их деятельности в результате реформ?
Две цитаты.
«В.Путин, 24.07.2008 г. "...в первом квартале текущего года компания продавала сырье за границу по ценам в два раза ниже внутренних, а значит, и мировых. А маржа где в виде налогов для государства?"
В.Путин, 28.07.2008 г. «Мне принесли сегодня справки. В несколько раз - это мягко сказано. При внутренней цене 4100 рублей продают за границу, себе же самим, своим собственным офшорным компаниям, в данном случае в Швейцарию, уже по 1100, то есть в 4 раза дешевле. А потом тут же продают по мировым ценам, по 323 доллара. Ну, куда это годится? Это что такое? Это снижение налогооблагаемой базы внутри страны и уход от налогов. Бюджет недополучает. Это создание дефицита на внутреннем рынке, рост цен на металлургическую промышленность, которая отражается в цене товара по всему спектру, и не только там, где есть металл».
По среднегодовому курсу доллара (2008 г.) компания продавала сырье в офшор по ценам, в 7 раз ниже мировых. И дело здесь не только в неуплате налогов внутри государства, а в объемах денежных сумм, остающихся в офшоре. А это уже иностранные деньги, и их величина гораздо больше сумм, поступивших в Россию из офшора в качестве оплаты товаров. Так, если фирма торгует подобно «Мечелу», то, продав товаров за границу на 1 миллиард долларов, она заплатит в российскую казну налоги с этого миллиарда, оставив на счету иностранной фирмы 6 миллиардов.
По разнице между мировой ценой на сырье и ценой его продажи предприятием в офшор можно судить об отношении хозяев предприятия к государству, об уровне уважения ими нации, которая позволила и позволяет этим хозяевам распоряжаться общенародным богатством, использовать его в своих личных целях, о высокой нравственности или безнравственности их поведения, их морали, а также, косвенно, о качестве работы и об уровне коррумпированности органов, обязанных контролировать этот внешнеторговый процесс.
«Большая часть компаний, входящих в его {О.Дерипаски} «Базовый элемент», принадлежит Basic Element Ltd., зарегистрированной на о. Джерси. В свою очередь, Basic Element Ltd является 100%-й дочкой зарегистрированной на Британских Виргинских островах компании A-Finance, бенефициаром которой выступает сам Олег Дерипаска. Кроме Basic Element Ltd., на о. Джерси зарегистрированы также En+ и UC Rusal, полностью подконтрольные названному российскому олигарху. Отметим, что En+ принадлежит 56,8% акций UC Rusal, фактического владельца практически всех алюминиевых заводов России. Управляющая компания всех крупнейших алюминиевых предприятий России (RUSAL Global Management B.V.) также зарегистрирована в оффшоре, и возглавляет ее все тот же Олег Дерипаска» [373].
Примечания.1. En+ Group являлась контролирующим акционером ОК РУСАЛ, а также владела крупнейшей частной энергетической компанией ЕвроСибЭнерго. Основные производственные активы ЕвроСибЭнерго - крупнейшая в России Красноярская ГЭС, Братская ГЭС, Усть-Илимская ГЭС, Иркутская ГЭС, множество ТЭЦ.
2. После введения США санкций против О.Дрипаски в 2018 г. рассматривался вопрос о перерегистрации принадлежавшей ему группы компаний с острова Джерси на остров Октябрьский в Калининградской области.
«В настоящее время владельцем трех предприятий черной металлургии, подконтрольных холдингу Evraz Group S.A. (ОАО «НТМК», ОАО «ЗСМК», ОАО «НКМК») является кипрская фирма Mastercroft Ltd, а, например, шахты «Распадская» - кипрская же Corber Enterprises Ltd.
Учрежденная в 2002 г., Mastercroft Ltd. выступает операционной компанией холдинга Evraz Group S.A. (Люксембург), владеющего 100%-м пакетом ее акций. Контроль над Mastercroft Ltd. перешел к трастовому фонду Millhouse Capital Романа Абрамовича 16 июня 2006 г., когда основные акционеры Evraz Group S.A. Александр Абрамов и Александр Фролов подписали соглашение о продаже контрольного пакета акций оффшора» [373].
Примечание. «НТМК» - Нижнетагильский металлургический комбинат, «ЗСМК» - Западно-Сибирский металлургический комбинат, «НКМК» - Новокузнецкий металлургический комбинат.
«Владельцы «Металлинвеста» - «кипрские компании: Gallagher Holdings Ltd. (50%), подконтрольная Алишеру Усманову, Seropaem Holdings Ltd. (30%), подконтрольная Андрею Скочу и Coalco Metals Ltd. (20%), подконтрольная Василию Анисимову» [373].
«Например, акции ОАО «Северсталь» в основном принадлежат кипрским Astroshine Ltd. (20,0%), Pearlgreen Ltd. (20,0%), Loranel Ltd. (20,0%) и Rayglow Ltd. (10,9%). Само ОАО «Северсталь» является единственным учредителем ООО «Холдинговая горная компания», выступающего 100%-м собственником ОАО «Карельский окатыш» и ОАО «ОЛКОН» [373].
«Металлургическая компания, имеющая штаб-квартиру в Череповце, принадлежит, в том числе и кипрским фирмам: Astroshine Ltd (20%), Loranel Ltd (20%) и Rayglow Ltd (10,9%)» [412]. В 2012 г. прибыль компании составила 432,8 млрд. руб. [412].
«...контролирующими акционерами ОАО «ММК» являются Mintha Holding Ltd. (42,4%) и Fulnek Enterprises Ltd. (43,1%), тоже зарегистрированные на Кипре» [373].
Google finance: «Контрольный пакет акций НЛМК - 85,5% принадлежит (25.08.2010) компании FLETCHER GROUP HOLDINGS LIMITED (Кипр)».
«Сегодня Новолипецкий металлургический гигант, давший первый чугун в «красный день календаря» 7 ноября 1934 г., на 85,5% принадлежит кипрскому квазиофшору FLETCHER GROUP HOLDINGS LIMITED... Кипрский «Флетчер» на 89,5% находится в собственности «Флетчера» багамского - FLETCHER INDUSTRIAL EQUITY FUND LIMITED. Любопытно, что вторым крупным собственником багамского офшора (9,2%) является вполне себе респектабельная компания Deutsche Bank Trust Company Americas. Ей же принадлежит 9,0% акций офшорного по характеру собственности НЛМК» [296].
«Штаб квартира зарегистрированной на Бермудах Vimpelcom Ltd - в Нидерландах. Ее акционеры: Telenor (Норвегия) и Altimo (ею «Альфа-Групп» владеет через лихтенштейнский и гибралтарский офшоры) [412]. Прибыль за 2012 г. составила 717,2 млрд. руб. [412].
До 2011 г. многие россияне еще были уверены, что Домодедово - наш аэропорт. И вот в феврале 2011 года Д.Медведев поручает Генпрокуратуре РФ установить, кто же является его собственником. Такая простая задача оказалась практически невыполнимой даже для Генпрокуратуры. Только 30.04.2011 года на ее официальном сайте (http://genproc.gov.ru/) появилось сообщение: «В ходе проверки установлено, что управление аэропортовым комплексом «Домодедово» осуществляется иностранными компаниями, зарегистрированными в офшорных зонах. Созданная схема позволяет скрыть реальных собственников и тех, кто принимает управленческие решения в аэропорту Домодедово, вывести их из-под юрисдикции Российской Федерации и препятствует органам исполнительной власти России эффективно выполнять контрольно-надзорные функции, требовать от этих организаций соблюдения федерального законодательства».
Вот и прилетели. Кто (ФИО) и когда "увел" в офшоры крупнейший аэропорт государства? Из каких конкретно офшоров им управляют? Какие иностранные компании? "...собственником 322 объектов недвижимости аэропорта Домодедово (включая аэровокзал и топливозаправочный комплекс) стала компания «АСЬЕНДА ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД» (Республика Кипр)..." [276]. «По данным Счетной палаты, владельцем московского аэропорта Домодедово является компания Hacienda Investments Ltd., зарегистрированная на Кипре...» [277]. Официально аэропортом владеет компания, зарегистрированная на острове Мэн [277]. С.Степашин, 21.09.2011, выступление на пленарном заседании Государственной Думы: «...Функции по организации воздушных перевозок в этом аэропорту исполняет компания, зарегистрированная на острове Мэн. И по сей день даже прокуратура и следственный комитет с чекистами не могут найти - кто же на самом деле владеет Домодедово?».
Д.Медведев, апрель 2011: «У нас периодически невозможно отыскать даже собственника крупного аэропорта».
Прошло 3,5 года. А.Бастрыкин, Председатель Следственного комитета РФ, 24.11.2014: "После того как там произошла трагедия, мы до сих пор не можем найти виновника, в смысле, собственника этого аэропорта. Мы знаем этих людей, но они говорят, что они не собственники" [РИА Новости, 24.11.2014].
2015 г. Нашли.
Н.Кричевский: «Взять хотя бы такой важнейший объект транспортной инфраструктуры страны, как екатеринбургский аэропорт «Кольцово»... Ларчик открывается просто: контролирующий акционер «Кольцово» на 100% принадлежит кипрской «Фулгейт Консультантс Лимитед». То есть одним из крупнейших транспортных узлов России владеет никому не известная контора» [323].
Н.Кричевский: «Возьмем «Газпром». По итогам 9 месяцев прошлого {2013} года 64,5% задолженности монополиста приходилось всего на две фирмы, расположенные в странах с льготным налогообложением: Люксембургскую «Газ Капитал» СА и голландскую Gazprom Sakhalin Holdings B.V. Причем последний кредитор на 97% принадлежал самому должнику, т.е. «Газпрому»! Судя по всему, часть выручки нашего газового гиганта посредством различных схем оседала на счетах этих двух компаний, возвращаясь в Россию под видом иностранных инвестиций... На 1 октября 2013 г. общая сумма задолженности монополии двум указанным выше фирмам в пересчете составляла 41,5 млрд. долл. ...» [415].
В конце декабря 2013 эти компании решили выйти из офшоров. Сколько они вывели туда денег - история умалчивает.
Информация к размышлению: электроэнергетика В.Путин, заседание Правительственной комиссии по развитию электроэнергетики, 19.12.2011: «Есть примеры того, когда реальные акционеры сбытовых организаций неизвестны, всё спрятано в офшорах. Между тем доля рынка таких гарантирующих поставщиков составляет около 67%, уважаемые дамы и господа. И это, конечно, уже общая проблема». Речь о сбытовых организациях электроэнергетики.
Три вопроса «на засыпку».
1.Какой российский порт в Балтийском море осуществляет перевалку нашей экспортной сырой нефти?
2.Какая крупнейшая на северо-западе России стивидорная компания владела причалами и была оператором порта, осуществляя погрузочно-разгрузочные услуги при перевалке нефти (во всяком случае, до 2011 года)?
3. Где зарегистрирована эта компания?
Ответы: 1. Приморск. 2. OMIRICO LIMITED 3.Республика Кипр.
Примеры офшорной торговли
Нидерланды
Это государство не относится к офшорам. Но...
«В 2009 году США пытались объявить Нидерланды налоговой гаванью, но после выяснения отношений исключили их из списка. Между тем в Нидерландах - нулевые или очень низкие налоги на проходящие через них потоки дивидендов, роялти от интеллектуальной собственности, проценты. По налоговой нагрузке это сопоставимо с Кипром. Но здесь нет кипрского налога на объявленный капитал (0,6% от его размера)... Следствие - создание в Нидерландах транзитных холдингов, которые выполняют функцию распределения налоговой нагрузки между бизнесами, находящимися в разных странах, и «цивилизованного» снижения налогов перед поступлением конечных доходов собственникам бизнеса (которые сами могут находиться в офшорах)». [Миркин, Я. Россия поможет деньгами своему главному офшору // Электронный ресурс http://http://www.forbes.ru/ekonomika-column/rynki/73798-rossiya-obeshchala-kredit-v-neskolko-millardov-dollarov-svoemu-glavnomu. - 2011. - 20 сент.]. Наивный вопрос: а почему РФ не пыталась объявить Нидерланды налоговой гаванью?
Из имеющихся открытых источников на оффшорный характер торговли российских предприятий с Нидерландами указывает значительное отличие объемов российского экспорта товаров в Нидерланды от объемов их импорта Нидерландами. Еще более разительны различия в инвестициях (см. раздел «Инвестиции»).
Цитата из интервью Посла РФ в Нидерландах «ИТАР-ТАСС» «РФ - Нидерланды: весьма позитивное качество отношений», 15.03.2011. «Во-вторых, хочу обратить внимание на разницу в цифрах. Для голландцев торговый оборот с Россией составляет порядка 18 млрд. евро - это примерно 25 млрд. долларов. Для нас - около 58 млрд. долларов. Разница более чем двукратная. Мы хотим вместе с нашими нидерландскими партнерами понять, как так получается, посмотреть методологию оценки, расчетов. Могу предположить, что для нас все, что происходит из России и покидает таможенную территорию раньше России, а теперь - Таможенного Союза в направлении, скажем, порта Роттердам, - это экспорт из России в Нидерланды. А что потом это может быть перенаправлено в третьи страны, в наших расчетах товарооборота не учитывается».
Конечно «как так получается» - получается уже далеко не один год. А разбираться задумали, почему-то, только в 2011 году. Интересно - разобрались? И каков результат?
Итак, принцип нашей торговли с Нидерландами. Для примера возьмем 2015 год.
По данным Росстата экспорт товаров в Нидерланды из России составил 40,9 млрд. долл. По данным Centraal Bureau voor de Statistiek импорт товаров Нидерландами из России составил 13,9 млрд. евро, или 15,2 млрд. долл. Так каждый год и торговали. Бывали годы, когда мы вывозили им на 40 - 50 млрд. долл. больше, чем они ввозили от нас (см. 2012 - 2014 годы).
Определим основные товары в торговле между Нидерландами и Россией.
Главный товар, импортируемый Нидерландами из России - топливо, в основном, нефть. Объемы экспорта нефти в Нидерланды из России составляли в 2005 - 2017 гг. десятки миллиардов долларов. Объемы же импорта ее Нидерландами - значительно меньше.
Существенно различались и объемы экспорта из России и импорта Нидерландами цветных металлов.
Отметим, что Нидерланды большую часть импортируемого топлива не используют в своей стране, а экспортируют.
Швейцария
Швейцария также не относится к офшорам. Но деятельность многих наших предприятий, данные торговой статистики, высказывания государственных деятелей (см., например, цитату из речи В.Путина, приведенную выше) свидетельствуют об обратном.
Информация к размышлению.
1.«В то же время, по швейцарской статистике, российско-швейцарский товарооборот значительно меньше, поскольку российская статистика, не имея данных о конечном потребителе товаров, засчитывает в российском экспорте в Швейцарию нефть, нефтепродукты, и металлы, которые поставляются по контрактам со швейцарскими фирмами в другие страны. По данным швейцарской статистики, в 2008 году... экспорт России - 972,5 млн. долларов...» [304].
С какой целью российские сырьевые товары отправляются в другие страны через Кипр, Нидерланды, Швейцарию, Бермуды, Виргинские острова и т.п.?
2.«Швейцария в очередной раз подтвердила свое звание мирового нефтетрейдингового центра: в последние две недели сразу две крупных российских компании - «Роснефть» и «Башнефть» - открыли офисы по торговле (физической) нефтью в Цюрихе и Женеве. До этого обе компании торговали нефтью исключительно из Москвы, сообщает Financial Times» [305].
Данные Росстата и UNCTADstat по объемам товарного экспорта из России в Швейцарию и импорта Швейцарией из России приведены на графике ниже.
Структура товарного экспорта из России в Швейцарию (импорта Швейцарии из России) для 2011 года (в качестве примера) приведена в таблице,
Информация к размышлению. В самом начале 1990-х, до эры офшоров, реформаторы торговали проще. А.Руцкой, бывший вице-президент РФ: «Отгружается золото: погружено 18 т, в Швейцарию прилетело 15 т». Передача «Папки Жириновского» канала НТВ, «НТВшники», 26.02.2011.
И это удачный для реформаторов перелет.
США
Это государство не относится к офшорам. Но, очевидно, американские фирмы успешно и без проблем принимают товары, оформленные российскими предприятиями через офшоры. Так, данные по товарообороту (экспорту и импорту) между Россией и США, приводимые Росстатом в [I.6], не совпадают с данными U.S. Census Bureau, UNCTADstat и WTO, причем весьма существенно (см. графики и таблицы ниже). А это означает, что товары, документально отправленные российскими компаниями в офшоры, появились в итоге в США.
Данные, приведенные на последних графиках, продублированы в таблицах. Они приведены в млрд. долларов США и округлены до сотых долей. Источник данных для США: International Trade Administration (ITA), http://tse.export.gov, U.S. Census Bureau, U.S. Bureau of Economic Analysis.
Для подтверждения американских расчетов в табл. ниже приведены данные по объемам импорта США из России некоторых основных товаров (групп товаров). Полный перечень товаров и объемы их импорта см. U.S. Census Bureau, раздел Foreign Trade
Основные товары, импортируемые США из РФ, - это нефть, нефтепродукты, металлы и продукция химической промышленности. Очевидно, наибольшие расхождения в объемах экспорта РФ и импорта США - именно по ним.
Еще один маленький пример большой торговли. А.Руцкой, бывший вице-президент РФ, об одном из распоряжений Правительства РФ в начале 1990-х: «Нефть 5 млн. тонн в обмен на 200 тыс. тонн окорочков. Т.е. в данном случае исчезли 4,5 млн. тонн нефти. ... Распоряжение было подписано Е.Т.Гайдаром». Передача «Папки Жириновского» канала НТВ, «НТВшники», 26.02.2011.
Республика Кипр и Британские Виргинские острова
Две линии на графике ниже показывают практически одно и то же. Чем больше площадь между ними, тем слабее контроль государства за экспортерами.
Пример из исследования [455]
Российская компания А продает нефть в Нидерланды своей дочерней компании В. Для этого А продает нефть своей компании С на Кипре по ценам ниже мировых, а затем компания С продает нефть компании В уже по мировым ценам, и к счет-фактуре кипрской компании у Нидерландов вопросов нет. Маржа же остается на Кипре в компании С.
Внутренний валовой продукт Кипра 25 млрд. долл. {фактически данные: 2009 г. - 25,6, 2010 г. 25,3, 2011 г. - 27,1}. При этом накопленные суммы прямых иностранных инвестиций из Кипра в Россию из Кипра составили в 2009 - 2011 гг. соответственно 129,9, 179,2, 128,8 млрд. долл. Авторы исследования [455] делают вывод, что без предыдущих незаконных поступлений денежных средств из России, эти суммы непосильны для Кипра.
Цитата: «На постоянной основе на острове {Кипр} проживает не менее 40 тысяч человек {россиян}... По неофициальным подсчетам, численность русскоязычной общины приближается к 50 тысячам... Кипр - единственная страна в Евросоюзе, где предоставляется вид на жительство (ВНЖ) при покупке недвижимости стоимостью не менее 300 тысяч евро...
По словам эксперта по кипрскому бизнесу, директора московского офиса Tax Consulting U.K. Эдуарда Савуляка в кипрских банках находится от 60 до 80 млрд. долларов российского происхождения» [310].
Зеркальные сопоставления: сравнительные данные по импорту товаров Россией и экспорту товаров из всех стран мира в Россию
ЦБ РФ приводит данные по этому показателю с 2002 г. Максимальное расхождение - 38 млрд. долларов в 2007 г. Эта сумма больше расходов федерального бюджета России в этом году на оборону (32,2 млрд. долл.) и значительно больше расходов этого бюджета на экономику страны (27,1 млрд. долл.).
Следует отметить, что, в принципе, даже при активной офшорной торговле, сумма (в денежном выражении) экспорта товаров из России в страны мира может быть примерно равной сумме импорта странами товаров из России. Если из России в страны мира отправили миллион тонн товаров за один млн. долл., то эти страны и отчитаются, что получили товары на один млн. долл. Т.е., как отмечалось, речь идет о продаже товаров в офшоры по ценам ниже мировых, и оседании в странах мира маржи от такой торговли (см. принципы офшорной торговли выше).
Оценка ущерба от офшорной торговли и попытки борьбы с офшорами
Оценить потери экономики государства от увода крупных предприятий в офшоры сложно.
И.Д.Грачев, депутат Государственной Думы РФ, 08.06.2011: «...до половины бюджета, процентов 40 на самом деле, теряет на этом Россия, потому что существенная часть прибыли выводится из под налогообложения» [280]. Речь идет об офшорах.
Но, как отмечалось, ущерб государству наносится и тем, что значительная доля выручки от продажи наших ресурсов остается в иностранных государствах, и это уже деньги иностранных фирм. Цитата (2019 г.): «Преодоление офшорной зависимости и принудительная деофшоризация системообразующих российских компаний позволят увеличить доходы федерального бюджета на 5 - 6 трлн. руб.» [512].
Цитата. С.Глазьев, академик РАН: «Мы пришли к ситуации, когда, как сказал президент в своем послании, девять из десяти сделок проходят в оффшорных зонах. А что это за сделки? Кто их финансирует? Если они в оффшорных зонах, в иностранной юрисдикции, они все в долларах или в евро, значит... Получается, что оборот нашей собственности, наших заводов, месторождений, (прав на них) проходит мимо, в другой юрисдикции, не в нашей, за нашей спиной, можно сказать. И доминируют в этом обороте те, кто печатает деньги из воздуха, потому что у них неоспоримое конкурентное преимущество. Они могут выложить на стол столько денег, сколько нужно, чтобы купить любую страну» [361]. И постоянно выкладывают.
Длительное время наше государство, его экономика, простые граждане терпели большие убытки от работы российских (а может быть - уже частично российских, или даже совсем иностранных) предприятий с офшорами. Были ли результаты борьбы с офшорной деятельностью наших предприятий?
1.С одной стороны - критика и указания разобраться. Пример - указание Президента РФ по аэропорту Домодедово. Другой пример - выступление В.Путина 19.12.2011 на заседании Правительственной комиссии по развитию электроэнергетики. Ниже приведены цитаты из этого выступления.
«Мало того, я сейчас об этом ещё скажу, деньги собирают с потребителей и схемы выстроили таким образом, что потоки-то идут через офшоры и там отчекрыживают частично, оставляют, потом завозят опять сюда, я тоже сейчас об этом скажу. Что это за работа такая у нас?
Я хочу сегодня также затронуть фундаментальный вопрос, который касается не только электроэнергетики, но и всей российской экономики. Если мы хотим сделать нормальный инвестклимат в стране, то терпеть возможность реализации офшорных схем в инфраструктурных отраслях, безусловно, нельзя. Подчеркну: кто хочет хранить заработанную прибыль после уплаты налога здесь, в России, кто хочет хранить её где-то за рубежом - пожалуйста, закон у нас это не запрещает. Но вывод через подставные фирмы финансовых ресурсов из отраслевого оборота недопустим и с офшорным наследием эпохи дикой приватизации нужно заканчивать, иначе ни о каком нормальном деловом климате в стране, о доверии к нам речи быть не может...
Вывод национальной экономики, её стратегических отраслей из офшорной тени - наша приоритетная задача на предстоящий период...
Я прошу в течение двух месяцев Министерство энергетики, Минэкономразвития, отраслевые ведомства, а также государственные инфраструктурные компании, с госучастием, такие как «Газпром», «Транснефть», РАО РЖД, «Совкомфлот», Внешэкономбанк, «Внешторгбанк, госкорпорацию «Росатом», доложить о принятых мерах. Да и Сбербанку не мешало бы это сделать: там главный акционер - Центральный банк, но это тоже не чужое для государства учреждение...
Сказал же, прямо сказал: проверьте, пожалуйста, это. Наведите порядок. Все же слышали. Нет, все, кого это касается, пальцем не пошевелили: ни от офшоров не избавились, ни компании свои не закрыли, где сидят они сами и их близкие родственники. Всё продолжили! Странно даже, честное слово, просто странно! Ну хоть чувство самосохранения должно быть какое-то?!».
Очевидно, эта критика им «до лампочки», разговоры стихнут скоро, а офшоры останутся. А о самосохранении они давно и основательно позаботились.
2.Прошел год. Что сделано? В.Путин, 12.12.2012: «Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Поручаю Правительству внести соответствующие комплексные предложения по этому вопросу» [359]. Понятно, что нужна, и нужна давно - с начала 1990-х. Будем ждать обещанную целую систему мер и комплексные предложения, затем подождем разработку проектов законов. А хорошие законы мы писать умеем.
3.Прошел еще год. Из страны выведены очередные миллиарды (точную сумму никто не сосчитает). Что сделано? В.Путин, 12.12.2103: «Прямо скажу, результаты пока мало заметны. Напомню о масштабной сделке текущего года с объёмом более 50 миллиардов долларов. Продажа долей в компании ТНК-BP прошла вне российской юрисдикции, хотя продавцы известны - это российские граждане, и покупатель хорошо известен - одна из крупнейших российских компаний.
По оценкам экспертов, в прошлом году через офшоры или полуофшоры прошли российские товары общей стоимостью 111 миллиардов долларов - это пятая часть всего нашего экспорта. Половина из 50 миллиардов долларов российских инвестиций в другие страны также пришлась на офшоры. За этими цифрами - выводы капиталов, которые должны работать в России, прямые потери бюджета страны.
Поскольку ничего как следует в этой сфере не сделано за год, у меня есть предложения---» [398].
4. И еще год. Из страны выведены очередные миллиарды. Причем в кризисный, 2014 год, банки и прочие секторы «чисто» вывезли из страны рекордную за все время существования России сумму в 151,4 млрд. долл. В очередной раз рухнул рубль. Что сделано?
В.Путин, Послание Президента России Федеральному Собранию 04.12.2014: «Но, убеждён, нам нужно окончательно закрыть, перевернуть «оффшорную страницу» в истории нашей экономики и нашей страны. Это очень важно и нужно сделать». Да, важно и нужно это сделать, и сделать давно. Но для этого «нужна целая система мер» (см. п.2).
С другой стороны, мы оказывали явную и серьезную поддержу главному для нашей страны офшору. «Россия выделила Кипру крупный кредит на льготных условиях: 2,5 млрд. евро выдаст наш Минфин на срок 4,5 года по ставке 4,5% годовых. Европейские страны, к которым Кипр обращался за финансовой помощью, предлагали кредиты минимум под 15% годовых.
Вообще российский Центробанк даже отечественным заемщикам выдает кредиты под 8% годовых. Но Кипру российская казна предоставила очень неплохую скидку. Почему? Ответ понятен: всему миру остров Афродиты известен как одна из крупнейших офшорных (безналоговых) зон российского бизнеса» [310].
«Ситуация напоминает предвыборную кампанейщину с весьма избирательным подходом к выбору жертв... ведь, по данным Института экономики РАН, 90% отечественных компаний принадлежат холдингам, зарегистрированных в странах, где узаконен «налоговый рай» [311].
Задача для размышления. Предположим, что в мире есть государство Z, обладающее большими запасами природных ресурсов. Ресурсы в огромных объемах вывозятся за рубеж. Предположим, что значительная часть прибыли от их продажи остается в иностранных государствах и офшорах (доходы государства и эффективность их использования, а также другие доходы хозяев предприятий-экспортеров и их использование рассматривать пока не будем). Частично эти (уже иностранные) деньги инвестируются в развитие определенных отраслей государства Z. При этом доля иностранцев в активах предприятий на территории государства Z увеличивается, а прибыль, являющаяся результатом инвестиций, поступает в иностранные компании - инвесторы (или офшоры).
Вопросы:
1.Рост объемов экспорта природных ресурсов из государства Z будет оказывать положительное влияние на развитие экономики этого государства или отрицательное?
2.Рост долей иностранных компаний в акциях прибыльных предприятий государства Z - это положительная тенденция для экономики государства или отрицательная?
3.Каковы долговременные перспективы экономики государства Z?
На главную
© И.Г.Калабеков, Российские реформы в цифрах и фактах, 2008 - 2024
Все материалы сайта (текст, графики, таблицы) защищены авторским правом. При использовании материалов сайта (книги) ссылка на сайт (книгу) обязательна.
